Im Nationalrat wurden diverses steuerliche Änderungen beschlossen.

• Motorbezogene Versicherungssteuer für Elektroautos sowie Plug-in Hybrid
• Ende der Umsatzsteuerbefreiung für Photovoltaikanlagen
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Die von der Europäischen Union erlassene Verordnung über künstliche Intelligenz (KI-VO) reguliert in umfassender Weise den Einsatz von künstlicher Intelligenz in Europa und gilt unmittelbar in allen EU-Mitgliedstaaten, weshalb so gut wie alle Betriebe angehalten sind entsprechende Guidelines im Betrieb zu erarbeiten und intern zu verkünden.

Mit dem Betrugsbekämpfungsgesetzes 2024 wurde eine neue Finanzordnungswidrigkeit in §51b FinStrG eingefügt, mit der die Belegfälschung mit Strafen bis zu €100.000,- sanktioniert wird.

Der EUGH geht, im Urteil vom 28.11.2024, C-622/23, bei einem ungerechtfertigtem Rücktritt eines Kunden von einem Vertrag, von einer Umsatzsteuerpflicht aufgrund der Leistungsbereitschaft aus.

Für das neue Jahr wollen wir Ihnen die umsatzsteuerlichen Regelungen zu Gutscheinen in Erinnerung rufen.

Wichtige Steueraspekte vorweg

Bei steuerlicher Ansässigkeit in Österreich treffen Sie als Investorin und Investor die alleinigen steuerlichen Pflichten zur Besteuerung des qualifizierten Nachrangdarlehen, zur Abgabe einer grundsätzlich erforderlichen Steuererklärung gegenüber dem Finanzamt sowie zur Entrichtung der darauf entfallenden Steuer.

Welche steuerlichen Pflichten anfallen und wann diese anfallen, können Sie den weiteren FAQ entnehmen.

Den Darlehensnehmer treffen für das qualifizierte Nachrangdarlehen keine steuerlichen Pflichten und für den Darlehensnehmer besteht auch keine steuerrechtliche Befugnis Ihre steuerlichen Pflichten zu übernehmen.

Die aus dem qualifizierten Nachrangdarlehen vereinnahmten Zinsen sowie auch sonstige Vorteile, die Ihnen als Gegenleistung für die Hingabe des Darlehens zustehen (wie etwa Gutscheine und Treuebonus, zusätzlicher Zinsbonus für Dauerkunden) unterliegen bei Ihnen als Investorin und Investor der Steuerpflicht. Die Gutscheine und der Treuebonus sind dabei mit dem Wert zu versteuern, der Ihnen zukommt.

Es lohnt sich jährlich, rechtzeitig vor dem Jahreswechsel einen Steuercheck durchzuführen! Wir haben Ihnen das Wichtigste zusammengefasst. 

Wichtiges für einen guten Start ins Jahr 2025:

• Änderung der Rechnungsmerkmale bei Kleinunternehmern
• Formvorschriften bei Aufzeichnungen
• Digitale Belegzusendung an Ihre TU-Kanzlei
• Registrierkassa Jahresbeleg
• Aufbewahrungsfristen
• Sozialversicherungs- und Steuervorauszahlungen planen
• AirBnB, booking.com und Co
• Sachbezüge für KFZ, Wohnungen etc

Für Besitzer von Kapitalvermögen besteht insbesondere in folgenden Fällen Handlungsbedarf:

• wurden im Jahr 2024 bisher Verluste aus Kapitalvermögen erzielt, die die positiven Einkünfte übersteigen, sollte eine Gewinnrealisierung durchgeführt werden 
• wurden im Jahr 2024 bisher Gewinne aus Kapitalvermögen erzielt, die die negativen Einkünfte übersteigen könnte eine Verlustrealisierung durchgeführt werden 

Ein Ausgleich von Verlusten ist nur mit gleichartig besteuerten Überschüssen möglich, insbesondere mit Veräußerungsgewinnen, Dividenden, ausschüttungsgleichen Erträgen, Zinsen aus Anleihen und Einkünften aus Kryptowährungen (u.a. Lending, Mining).

Folgende Änderungen treten mit dem 1.1.2025 in Kraft 

• Erhöhung Kilometergeld
• Pauschaler Beförderungszuschuss geplant
• USt Kleinunternehmerregelung NEU
• Anpassung der Größenmerkmale

Kürzlich wurde der neu ausverhandelte Kollektivvertrag für die Hotellerie und die Gastronomie veröffentlicht. Es handelt sich dabei nunmehr um einen einheitlichen Kollektivvertrag für alle Arbeitnehmer/innen im Hotel- und Gastgewerbe, anstelle des bisher getrennten Arbeiter- und Angestellten-Kollektivvertrages. Das Inkrafttreten ist grundsätzlich mit 01.11.2024 vorgesehen, allerdings treten einige Bestimmungen erst mit 01.05.2025 in Kraft, um den Betrieben Zeit zur Vorbereitung und Anpassung zu geben.

Bitte beachten Sie folgende wichtige Fristen, welche per Ende September schlagend werden. 

• Anspruchszinsen 2023 (Einkommensteuer und Körperschaftsteuer)
• Umsatzsteuerzinsen 2023
• Anpassung der Steuervorauszahlung 2024
• Umgründungen
• EU-Vorsteuerrückerstattung 2023
• Offenlegung des Jahresabschlusses zum 31.12.2023 beim Firmenbuch

Der folgende Beitrag fasst die wesentlichen arbeits- und abgabenrechtlichen Fragen zusammen, die sich im Zusammenhang mit Urlaubsrücktritten (Widerruf einer Urlaubsvereinbarung) und dem Ersatz von Urlaubsstornokosten stellen können.

Seit April 2021 gibt es arbeits-, sozialversicherungs- und steuerrechtliche Regelungen für das Arbeiten im Homeoffice.

Entsprechende Regelungen sollen künftig auch gelten, wenn der Arbeitnehmer nicht in seiner eigenen Wohnung, sondern an einem anderen Ort (zB Urlaubsort, Kaffeehaus) arbeitet. Dies wird im neuen Telearbeitsgesetz geregelt, welches die Homeofficeregelung ersetzt.

Wieviel dürfen Schüler und Studenten dazuverdienen, ohne dass Gefahr für Familienbeihilfe, Kinderabsetzbetrag, Familienbonus Plus und Studienbeihilfe besteht.